1. Сущность и виды налогов Тема Налоговая система и налоговая политика государства icon

1. Сущность и виды налогов Тема Налоговая система и налоговая политика государства




Скачати 168.44 Kb.
Назва1. Сущность и виды налогов Тема Налоговая система и налоговая политика государства
Дата11.09.2012
Розмір168.44 Kb.
ТипСамостоятельная работа

АННОТАЦИЯ

Цель дисциплины - дать студентам знания по основам построения налоговой работы. Налоговая система отображает отношения между государством, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами, - сдругой, по поводу формирования государственных централизованных финансовых ресурсов. Эти финансовые отношения влияют как конечные результаты деятельности субъектов хозяйствования на их интересы в общественном производстве, так и на финансовое положение государства.

Т Е М А Т И Ч Н И Й П Л А Н

по видам занятий из курса "Налоговая система"

(переподготовка)



Наименование разделов и тем



Лек

ции


Прак-тические



Индивидуаль-ные


Самостоятельная

работа


1

2

3

4

5

Тема 1. Сущность и виды налогов

Тема 2. Налоговая система и налоговая политика государства

Тема 3. Организация налоговой службы и налоговой работы

Тема 4. Уклонение от налогов и их перекладывание

Тема 5. Налог на добавленную стоимость

Тема 6. Акцизный сбор

Тема 7. Таможенная пошлина

Тема 8. Прибыльное налогообложение предприятий и организаций

Тема 9. Прибыльное налогообложение населения

Тема 10. Плата за ресурсы

Тема 11. Плата за землю

Тема 12. Имущественное налогообложение

Тема 13. Государственная таможенная пошлина

Тема 14. Местные налоги и сборы

Тема 15. Неналоговые платежи в бюджет


2

-


-

2

3

1

2

2


3

1

1

1

-

-

2

-

2


2

-

1

1

-

-


4

-

-

-

2

4

-

темы

1-4


2 год.


темы

5-9

2 год.


темы

10-15

4 год.


2


2


-


2


2



Всего: 54

20

16

8

10


ПРОГРАММА КУРСА

^ Тема 1. Сущность и виды налогов

Сущность налогов. Налоги в системе доходов государственного бюджета. Налоги и прочие формы платежей в бюджет: плата, взносы и отчисления, сборы. Определение налогов, их признаки.

Функции налогов, механизм ее реализации. Налоги как основа финансовой базы государства. Регулирующая функция. Основные направления налогового регулирования экономики и социальной сферы. Соотношение функций различных видов налогов.

Терминология налогообложения. Элементы налога: субъект (плательщик) и носитель, объект налогообложения, источник уплаты, единица налогообложения, налоговая ставка и квота. Методы построения налоговых ставок. Твердые и процентные ставки. Виды процентных ставок: пропорциональной, прогрессивные и регрессивные, их комбинации. Простая и сложная прогрессии налогообложения.

Классификация налогов, ее признаки. Деление налогов по экономическому содержанию на прямые и непрямые. Классификация налогов по экономическому признаку объекта налогообложения - налоги на доходы, капитал и потребление. Классификация признаку органов государственной власти, которые их устанавливают, - общегосударственные и местные налоги. Классификация налогов в зависимости от способа их удержания - раскладочные и окладные.

Виды прямых налогов. Реальные налоги: поземельный, подомовий, промышленный, налог на денежный капитал. Личные налоги: подушный, прибыльный, имущественный, на наследство и дарение. Подоходный налог как основный вид прямых налогов. Прибыльное налогообложение юридических и физических лиц. Преимущества и недостатки прямых налогов, проблемы их удержания. Регулирующий механизм отдельных видов прямых налогов.

Виды непрямых налогов: акцизы, фискальные монополии, таможенная пошлина. Акцизы, их виды. Виды и назначение таможенной пошлины, таможенная политика. Налог на добавленную стоимость как современная форма непрямого универсального налогообложения. Преимущества и недостатки непрямых налогов, их место в налоговой системе.


^ Тема 2. Налоговая система и налоговая политика государства

Научные основы построения налоговой системы. Налоги в системе государственных доходов. Порядок и методы формирования государственных доходов. Налоговый метод формирования государственных доходов как элемент правового государства в условиях рыночной экономики. Налоги и формирование бюджета.

Налоговая система. Понятие налоговой системы и требования к ней. Структурное построение налоговой системы. Оптимизация соотношения между фискальной и регулирующей функциями налогов, между различными видами налогов. Факторы, которые определяют структуру налоговой системы.

Объем расходов бюджета как определяющая база построения налоговой системы. Уровень централизации валового национального продукта в бюджете, его зависимость от объема и характера функций государства. Влияние уровня централизации валового национального продукта в бюджете на уровень налогообложения.

Права и отношения собственности как юридическая основа установления налогов. Формы собственности и их влияние на выбор форм и объектов налогообложения. Особенности налогообложения субъектов различных форм собственности.

Принципы налогообложения. Налоги как элемент перераспределения валового национального продукта. Идеалы оптимального налогообложения: экономическая эффективность и социальная справедливость. Налоги как инструмент финансового регулирования развития общества. Равноценность в налогообложении различных субъектов.

Налоговая политика: понятие налоговой политики и ее направления. Факторы, которые определяют направления и характер налоговой политики. Аксиомы и принципы налоговой политики. Соблюдение социальной справедливости при взыскании налогов. Равнонапряженность в налогообложении всех плательщиков. Экономическая эффективность налоговой системы: эффективность налоговой работы и действенность налоговых инструментов влияния на социально-экономическое развитие. Стабильность и гибкость налоговой политики, их взаимосвязь.

Особенности налоговой политики в период перехода к рыночным отношениям. Суть налогового регулирования рынка. Этапы установления рыночной экономики и характер налоговой политики на каждом из них. Налоговое стимулирование разгосударствления собственности и приватизации.

Налоговое влияние на цены в условиях разбалансирования рынка в переходный период. Налоговые рычаги ограничения спроса и стимулирование инвестиций. Налоговая политика в условиях дефицитности бюджета и инфляции.

Налоговая система в Украине, основные этапы ее становления. Состав и структура налоговой системы Украины, законодательные акты, которые ее регламентируют. Принципы построения налоговой системы Украины, их реализация. Налоговая политика Украины в современных условиях.


^ Тема 3. Организация налоговой службы и налоговой работы

Налоговая служба государства, состав налоговой службы Украины. Законодательство Украины о налоговой службе. Организационная структура и функции государственной налоговой администрации. Права и ответственность работников государственных налоговых администраций, их персональные звания. Социальный статус работников государственных налоговых администраций.

Основы и организация налоговой работы, ее основные элементы. Зависимость уровня налоговой работы от четкости налоговой политики и налаженности налоговой службы государства.

Правовое регламентирование установления налогов. Законодательные акты Верховного Совета. Инструктивное обеспечение удержания налогов. Требования к законодательным актам и инструктивных документам, которые регулируют налогообложение.

Учет плательщиков и поступлений налогов. Порядок регистрации плательщиков, учетные документы. Учет поступлений налогов, учетные реестры. Контроль за своевременным поступлением налогов. Компьютеризация учетной и контрольной работы.

Порядок и формы расчетов с бюджетом. Установление методики вычисление налогов. Формы расчетов: авансовые платежи за перерасчеты, расчеты по фактическим показателям.

Субъекты вычисления налога и контрольной работы. Способы удержания налогов: уплата налогов у источника и за декларацией. Централизованные и децентрализованные, наличные и безналичные способы расчетов. Ответственность плательщиков за своевременность и правильность расчетов с бюджетом и за предоставление деклараций.


^ Тема 4. Уклонение от налогов и их перекладывание

Понятие уклонения от налогов. Виды уклонения от налогов. Утаивание доходов и прочие формы налоговых злоупотреблений. Особенности уклонения от налогов в сфере теневой экономики. Возможности уклонения от уплаты по различным видам налогов. Борьба с уклонением от уплаты налогов.

Сущность и формы перекладывания налогов. Перекладывание косвенных налогов. Направления и способы перекладывания прямых налогов. Факторы, которые влияют на процесс и результаты перекладывания налогов.

Уклонение от налогов в сфере международного бизнеса и его направления. Проблемы двойного налогообложения международного бизнеса и способы его устранения.


^ Тема 5. Налог на добавленную стоимость

Сущность налога на добавленную стоимость, его зарождение и развитие. Предпосылки внедрения налога на добавленную стоимость в Украине.

Плательщики и ставки налога на добавленную стоимость. 0бъект налогообложения, особенности его определения в различных областях.

Налог на добавленную стоимость как ценообразующий фактор. Методика включения налога в цены товаров, работ и услуг.

Льготы по налогу на добавленную стоимость. Льготы для отдельных товаров, работ и услуг. Льготы для отдельных плательщиков. Направленность льгот и их действие.

Порядок вычисления налога на добавленную стоимость. Два метода вычисления налога: нетто-налог и сальдовый, их характеристика и предпосылки пользования. Учет налога у плательщиков.

Сроки уплаты налога на добавленную стоимость. Расчеты с бюджетом. Декларации по налогу на добавленную стоимость, их содержание, порядок составления и представления в налоговую администрацию. Сроки предоставления деклараций.

Особенности вычисления и уплаты налога плательщиками различных областей по различным видам операций и соглашений.


^ Тема 6. Акцизный сбор

Акцизный сбор как форма специфических акцизов. Особенности акцизного обложения в Украине. Плательщики акцизного сбора, объект налогообложения. Перечень подакцизных товаров и ставки акцизного сбора.

Порядок включения акцизного сбора в цену товаров. Методика вычисления сумм акцизного сбора, которые подлежат уплате в бюджет. Льготы по налогу.

Сроки уплаты акцизного сбора и представление деклараций.


^ Тема 7. Таможенная пошлина

Таможенная пошлина как источник доходов бюджета, таможенная политика. Терминология таможенного дела: таможенная территория и таможенный контроль, ввоз, вывоз и транзит товаров, таможенная декларация и декларанты.

Плательщики и ставки таможенной пошлины. Порядок уплаты таможенной пошлины. Льготы для юридических и физических лиц. Удержание таможенной пошлины и порядок его перечисления в бюджет.

Другие таможенные доходы государства.


^ Тема 8. Прибыльное налогообложение предприятий и организаций

Подоходное налогообложение в системе налогов с предприятий и организаций. Варианты подоходного налогообложения предприятий и организаций: налог на доход и налог на прибыль. Налог на прибыль (доход) предприятий как форма корпоративного подоходного налогообложения. Предпосылки, преимущества и недостатки применения налога на доход или налога на прибыль, единство и отличия между этими видами подоходного налогообложения.

Плательщики и ставки налога на доход. Объект налогообложения. Порядок определения дохода как объекта налогообложения, его экономическое содержание и количественное определение. Валовые доходы и валовые затраты предприятий как основа определения дохода, их содержание.

Льготы с налога на доход, виды льгот, их направленность и регулирующее назначение. Условия применения отдельных льгот.

Порядок вычисления и уплаты налога на доход. Авансовые платежи, их сроки и порядок установления. Проблемы определения авансовых платежей, их влияние на финансовое состояние плательщиков и доходы бюджета, и его выполнение.

Сроки и порядок расчетов с налога по фактическим данным на основе бухгалтерской отчетности плательщиков. Формы расчетных документов, порядок их заполнения. Перерасчеты с бюджетом по налогу на прибыль по фактическим отчетным данным.

Особенности прибыльного налогообложения плательщиков различных областей и форм собственности, отдельных видов доходов.


^ Тема 9. Подоходное налогообложение населения

Подоходный налог с граждан как форма индивидуального подоходного налогообложения. Подоходный налог в системе налогообложения населения. Основы подоходного налогообложения населения. Установление необлагаемого налогом дохода и необлагаемого налогом минимума. Виды ставок подоходного налогообложения населения, преимущества и недостатки пропорциональных, прогрессивных и регрессивных шкал ставок. Выделение видов доходов и категорий плательщиков. Унифицированный и дифференцированный подходы к видам доходов и категорий плательщиков.

Облагаемые налогом и необлагаемые налогом доходы. Построение шкалы ставок налогообложения. Льготы по подоходному налогу с граждан.

Налогообложение доходов от работы по найму. Плательщики налога. Порядок вычисления, содержание и перечисление налога с доходов по месту основной работы. Порядок уплаты налога с доходов, полученных не по месту основной работы, представление информации в налоговые органы. Декларация о доходах, термины ее представления в налоговые администрации. Проведение вычисления сумм подоходного налога за совокупным годовым доходом, перерасчеты с бюджетом. Ответственность плательщиков за своевременность, подачи деклараций и их достоверность, штрафные санкции за нарушение налогового законодательства.

Особенности налогообложения авторских гонораров и вознаграждений. Налогообложение при наличии основного места работы. Налогообложение авторских гонораров как основных видов доходов при отсутствии места основной работы. Порядок вычисления, содержания и перечисления в бюджет налога с авторских гонораров и вознаграждений.

Налогообложение доходов граждан от предпринимательской деятельности при наличии и отсутствии прав юридического лица. Облагаемый налогами доход. Порядок начисления налога по прогнозным расчетам облагаемого налогами дохода. Сроки и порядок внесения авансовых платежей. Декларация о фактически полученных доходах, сроки и порядок ее представления, порядок перерасчетов по налогу.


^ Тема 10. Плата за ресурсы

Основы и цель установления платы за ресурсы. Государственная собственность на ресурсы как основа получения государством доходов за их использование. Принципы установления платы за ресурсы: обязательность и однократность. Обязательность и однократность платы за ресурсы как предпосылка установления реальной себестоимости. Плата за ресурсы как инструмент влияния на экономическое и рациональное использования ресурсов.

Виды платы за ресурсы, построение ставок и определение плательщиков.

Лесной доход, его сущность и назначение. Государственный лесной фонд и порядок его использования. Виды лесного дохода. Попенная плата. Таксы попенной платы и признаки ее дифференциации. Порядок выдачи разрешения на рубку древесины, лесорубочный ордер и билет. Плата за второстепенные лесные пользования и прочие виды лесного дохода.

Плата за воду, которая забирается из водохозяйственных систем, ее плательщики. Лимит забора воды и построение тарифов платы за воду. Сроки уплаты за воду и отчетность плательщиков.

Плата за разработку полезных ископаемых (минеральные ресурсы), ее плательщики. Перечень ресурсов, за которые взимается плата. Ставки платы, порядок вычисления и уплаты за минеральные ресурсы, отчетность плательщиков.


^ Тема 11. Плата за землю

Плата за землю как инструмент рационального использования земельных угодий и регулирования размещения производства и населения в региональном разрезе. Формы платы за землю: арендная плата и земельный налог.

Основы построения земельного налога: плательщики, объект налогообложения, ставки. Дифференциация ставок в зависимости от назначения земельных участков, их местонахождения и качественных характеристик.

Земельный налог из земель сельскохозяйственного назначения. Порядок установления ставок налога. Начисление налога, порядок и сроки его уплаты, санкции за нарушение налогового законодательства.

Земельный налог на земли несельскохозяйственного назначения. Порядок установления ставок налога. Расчеты с бюджетом: порядок и сроки уплаты, санкции за несвоевременность расчетов с бюджетом.


^ Тема 12. Имущественное налогообложение

Имущественное налогообложение и его значение в современных условиях. Виды имущественного налогообложения.

Налог с собственников транспортных средств, его плательщики. Виды транспортных средств, которые подлежат налогообложению. Ставки налога. Порядок уплаты налога предприятиями и гражданами. Отчетность предприятий по налогу с собственников транспортных средств, ее проверка.

Налог на недвижимое имущество. Плательщики, объект налогообложения, ставки налога, термины уплаты и порядок зачисление к бюджету.


^ Тема 13. Государственная таможенная пошлина

Государственная таможенная пошлина, его сущность и виды. Построение ставок государственной таможенной пошлины. Перечень операций и услуг, с которых взимается государственная таможенная пошлина, ее ставки. Порядок уплаты государственной таможенной пошлины и ее перечисление в бюджет. Контроль налоговых инспекций в сфере удержания государственной таможенной пошлины.


^ Тема 14. Местные налоги и сборы

Состав местных налогов и сборов и порядок их установления, законодательство Украины о местном налогообложении.

Налог на промысел, его назначение. Плательщики налога, порядок определения суммы налога и ее уплаты. Налог из рекламы и коммунальный налог.

Местные сборы: гостиничный; за парковку автомобилей; рыночный; за выдачу ордера на квартиру; с собственников собак; курортный; за участие в бегах на ипподроме; за выигранные на бегах с лиц, которые принимают участие в игре на тотализаторе на ипподроме; за право использования местной символики; за право проведения кино- и телесъемок; за проведение местных аукционов, конкурсной распродажи и лотерей; за проезд территорией пограничных областей автотранспорта, который следует за границу; за выдачу разрешения на размещение объектов торговли.


^ Тема 15. Неналоговые платежи в бюджет

Характер, назначение и бюджетная роль других платежей. Группы и виды других платежей.

Надбавки к ценам на телевизоры и радиоприемники, их величины, порядок включения в цены и перечисления в бюджет.

Доходы бюджета от реализации имущества, которое перешло в собственность государства согласно действующему законодательству и приговорам судов.

Сборы таможенного характера, которые взимаются различными государственными структурами.

Штрафные санкции, которые направляются в бюджет.

ЛИТЕРАТУРА

к курсу “Налоговая система”

  1. Конституція України. - К.: Феміна,. 1996.

  2. Закон України “Про власність” /Відомості Верховної Ради України. - 1991.—№20.

  3. Закон України “Про підприємства в Українській РСР” //Голос України. - 1991. - 9 травня.

  4. Закон України “Про господарські товариства” //Відомості Верховної Ради України. - 1991. — №49.

  5. Закон України “Про аудиторську службу” //Голос України. - 1993. - 29 трaвня.

  6. Закон України “Про державну контрольно-ревізійну службу України” //Урядовий кур’єр. - 1993. - №33-34.

  7. Закон України “Mитний кодекс України” //Голос України. - 1992. - 25 березня.

  8. Закон України “Про податкову службу в Україні” (1994).

  9. Закон України “Про підприємництво” //Відомості Верховної Ради України. — 1991. - № 14.

  1. Закон України “Про внесення змін до Закону України “Про систему оподаткування” //Урядовий кур'єр. — 1997. —- .№50-51.

  2. Закон України “Про податок на добавлену вартість” (1997).

  3. Закон України “Про внесення змін до Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств” //Урядовий кур'єр. - 1997. №105-106.

  4. Декрет Кабінету Міністрів України “Про податок на промисел”.

  5. Декрет Кабінету Міністрів України “Про місцеві податки і збори” від 20 травня 1993.

  6. Податкова система України /За ред. В.М. Федосова. — К.: Либідь, 1994.

  7. Нікбахт Е., Гропелі А. Фінанси: Пер. з англ. — К.: Вік, Глобус, 1992.

  8. Суторміна В.М., Федосов В.М., Рязанова Н.С. Фінанси зарубіжних корпорацій: Навч. Посібник. — К.: Либідь, 1993.

  9. Суторміна В.М., Федосов В.М., Андрущенко В.Л. Держава - податки — бізнес.—К.: Либідь, 1992.

Схожі:

1. Сущность и виды налогов Тема Налоговая система и налоговая политика государства iconВопросы к экзамену по дисциплине "налоговая система"
Экономическая сущность налогов, их роль в обеспечении государства финансовыми ресурсами и в системе финансового регулирования
1. Сущность и виды налогов Тема Налоговая система и налоговая политика государства iconАнНотация к курсу «налоговая система»
Налоговая модель рассматривается конкретно, применительно к основным видам налогов и сборов со всеми их особенностями и вытекающими...
1. Сущность и виды налогов Тема Налоговая система и налоговая политика государства iconТематический план по видам занятий по курсу "Налоговая система"
Что такое налоги и сборы. Кто устанавливает или отменяет налоги и сборы. Кто является плательщиками налогов и сборов. Понятие субъекта...
1. Сущность и виды налогов Тема Налоговая система и налоговая политика государства iconТемы рефератов по курсу «Налоговая система»
Принципы налогообложения, отражающие особенности и тенденции современной налоговой системы
1. Сущность и виды налогов Тема Налоговая система и налоговая политика государства iconКиевский институт инвестиционного менеджмента
Контрольные задачи для студентов заочной формы обучения из дисциплины “Налоговая система”
1. Сущность и виды налогов Тема Налоговая система и налоговая политика государства iconСущность налогов 9 Двойственный характер налогов 9
Должностные лица государственных налоговых администраций и их правовая и социальная защита 81
1. Сущность и виды налогов Тема Налоговая система и налоговая политика государства iconГосударственная налоговая администрация украины

1. Сущность и виды налогов Тема Налоговая система и налоговая политика государства iconПрограмма и методические указания к курсу
Сущность, классификация и кодирование инноваций. Характеристика инновационной деятельности. Виды инновационной деятельности. Классификация...
1. Сущность и виды налогов Тема Налоговая система и налоговая политика государства iconТема Сущность и роль управления проектами в деятельности предприятия. Под проектом
...
1. Сущность и виды налогов Тема Налоговая система и налоговая политика государства iconГосударственная налоговая служба украины национальный университет государственной налоговой службы украины объявляет прием студентов-иностранцев на 2013–2014 учебный год
Конкурсный отбор поступающих на обучение в Национальный университет проводится на основании поданных документов и собеседования
Додайте кнопку на своєму сайті:
Документи


База даних захищена авторським правом ©zavantag.com 2000-2013
При копіюванні матеріалу обов'язкове зазначення активного посилання відкритою для індексації.
звернутися до адміністрації
Документи