Скачати 135.59 Kb.
|
1.Страхові резерви та їх місце у процесі формування фінансових ресурсів 1.Коеф. достатності страхових резервів: СР К ![]() СПн 2.Коеф. страхового покриття: Рмт К ![]() СВт 3.Обсяг страхових резервів із врахуванням їх ліквідності: Рмт= Ʃ Рвт * Кл 4.Загальний обсяг резерву зі страхування життя: 100+0.25*НД 100+0.125*НД С ![]() 100 100 ![]() 5.Обсяг резерву незароблених премій: РНП=¼Ʃ П1+ Ʃ П2+¾ Ʃ П3 6.Обсяг резерву заявлених але не врегульованих збитків: РЗНЗ= Зн * 1,03 7.Частка перестраховиків у резервах незароблених премій: ПП-Кп Ч ![]() БСП 8.Частка перестраховиків у резерві збитків, що виникли але не заявлені: ПП-Кп ЧПрзвн=РЗВН ─────── БСП 9.Обсяг незаробленої премії – метод «proratatemporis»: (НД-МД) НПД= БСПД * ──────────── БСПД= СПб – (КВ + Всп) НД Значення: СР – сума страхових резервів; СПн - обсяг нетто-премій (страхові премії за ---------- витрат не ведення справи); Рмт – сума страхових резервів на кінець звітного періоду, перерахована з урахуванням коефіцієнтів ліквідності резервів; СВт – сума страхових виплат; Рвт – сума страхових резервів по відповідному страхування; Кл – коефіцієнт ліквідності; СРЖп – розмір резерву зі страхування життя на початок звітного періоду; СПн – страхова нетто-премія, що отримана за звітний період; НД – річна норма дохідності у тарифній ставці; СВз – величина виплат страхового забезпечення та вступних сум за звітний період; П1, П2, П3 – страхові премії, що надійшли, відповідно, у 1,2 та 3 кварталах відповідного періоду; РНП – резерв незароблених премій; ПП – перестрахована премія; Зн – розмір неврегульованих збитків за звітну дату, 1,03 – витрати не врегулювання збитків в розмірі 3%; Пп1, Пп2, Пп3 – сума часток страхових платежів, сплачених (нарахованих перестраховикам,відповідно у 1,2 та 3 кварталах розрахункового періоду); Кл – комісія перестраховика за ризиком, що передається; БСП – базова страхова премія за відповідним договором; РЗВН – резерв збитків, що виникли але не заявлені; БСПД – страхова премія базова; НД – термін дії конкретного договору в днях (365+1); МД – кількість днів з моменту вступу конкретного договору в силу до звітної дати; СПб – перерахована страхова брутто-премія за договором страхування / співстрахування; КВ – сума нарахованої комісійної винагороди; Всп – відрахування від страхової брутто-премії, що передбачено чинним законодавством (резерв попереджувальних доходів). 2.Аналіз фінансових результатів 1. Зароблені страхові премії: ЗСП= СП + РНПп – РНПк ЗСП= СП + РНПп – РНПк – П – РНППп + РНППк 2. Собівартість страхових послуг: ВВС Ссп= ──── СП 3. Збитковість страхових організацій: СВ Зсо=───* 100% СПн 4. Дохід (виручка) страхової компанії: ТР=(СП-СПП)+(ЗРНП-ЗЧПрнп) –(СВ-ЧПЗ)-(ЗРЗ-ЧЗПрз)-ВПСО 5. Ефективність страхових операцій: ТР Есо=───── СПн 6. Повні витрати на 1 договір: Ст В=──── КДт 7. Операційні умовно-термінові витрати на 1 договір: ОСт ОВ=──── КДт 8. Операційні умовно-постійні витрати на 1 договір: ПСт ПВ=────── КДт 9. Min рівень страхових платежів (коеф. беззбитковості): ПСт * СПт МП=──────── СПт * ОСт 10. Коефіцієнт стабільності страхового фонду: Дт + РФт Кс=───────── Ст 11. Темп зростання страхового відшкодування: СВз ТРсв=──── СВп 12. Темп зростання страхових платежів: СПз ТРсп=─── СПп 13. Темп приросту страхового відшкодування: СВз-СВп ТПсв=────── СВп 14. Темп приросту страхових платежів: СПз-СПп ТПсп=─────── СПп 15. Середня виплата страхового відшкодування за 1 договором: Ʃ СВт ССВ=─────── Ʃ КДт 16. Рівень страхових виплат в цілому: Ʃ СВт КВ=────── Ʃ СПт 17. Рівень страхових виплат за видами страхування: СВвт КВв=──── СПвт 18. Коефіцієнт поточного ризику: Ʃ СвВт¹ КПР=────── СПвт* Значення: СП – сума надходжень страхових премій; РНПп і РНПк – величина резервів незароблених премій відповідно на початок і кінець звітного періоду; П – частка страхових премій, сплачених перестраховиками у звітному періоді; РНППп і РНППк - частка перестраховиків у резервах незароблених премій відповідно на початок і кінець звітного періоду; ВВС – витрати на ведення справ; СВ – страхові виплати у звітному періоді; СНП – страхові нетто-премії; СПП – страхові премії передані уперестрахування; ЗРНП – зміна резерву незароблених премій; ЗЧПрнп – зміна часткм перестраховиків у резерві незароблених премій; СЗ – сплачені збитки або страхові витрати; ЧПЗ – частка перестраховиків у збитках; ЗРЗ – зміна резервів збитків; ЗЧПнз – зміна частки перестраховиків у резервах збитків; ВПСО – витрати на проведення страхових операцій; ТР – дохід або виручка страхових компаній; Сн – сума усіх витрат пов’язаних із страховою діяльністю; КДт – кількість договорів страхування; Ост – сума умовно перемінних витрат безпосередньо пов’язаних зі страхуванням; ПСт – сума умовно постійних витрат пов’язаних із страховою діяльністю; СПт – сума страхових платежів; Дт – сума доходу за звітний період; РФт – технічні резерви на кінець звітного періоду; СВз – сума страхових виплат за звітний період; СПз і СПп – сума страхових платежів за звітний і попередній період; СВД – сума страхових відшкодувань; СВвт – сума страхових відшкодувань із відповідного виду страхування; СПвт – сума страхових платежів із відповідного виду страхування; СвВт¹ - сума страхових виплат страхування за відповідним видом страхування в Вт¹ степені; СПвт* - сума страхових платежів за відповідним видом страхуванням за Вт* застрахований розрахунковий період. 3.Показники оцінки фінансових результатів діяльності 1.Показник змін у капіталі: Кк Пзк = ────── * 100% Кп - 1 2.Власний оборотний капітал: ВКо = ВК + Зд + Знв + Дмп –Ам - Вмп ВКо = Ао - Зп 3.Частка власного капіталу у формуванні необоротних активів: Ан - Зд Чвк = ────── Ан 4. Частка власного капіталу у формуванні оборотних активів: Ао - Зп Чвк = ────── Ао 5.Період окупності власного капіталу: Кв ПОвк = ──── Пч 6.Коефіціент ефективності використання власного капіталу: Пч Ке = ──── Кв 7.Частка залученого капіталу у формувані необоротних активів: Зд Чвк = ─────── Ан 8. Частка залученого капіталу у формувані оборотних активів: Зп Чвк = ──── Ао 9.Показник оборотності активів: Дч ПОа = ──── Ас 10.Коефіціент ефективності використання активів: Пч КЕва = ──── Ас 11.Показник дебіторської заборгованості: Дз Пдз = ──── * 100% К 12.Показник дохідності: Пч ПД = ──── * 100% К 13.Показник дохідності інвестицій: Пфд ПДі = ──── * 100% ФІс 14.Коефіціент ділової активності: Сп Кда = ──── Ао 15.Загальний фінансовий результат: ФРз = (СПн + ЗРНПн – СЗн – ЗРЗн –ВПСОн) + (ДІ - ВІ) + (ПД – ПВ - ІВ) Значення: Кк – капітал на кінець звітного періоду; Кп – капітал на початок звітного періоду; ВК – сума власного капіталу; Знв – забезпечення наступних витрат і платежів; ЗД – довгострокові зобов’язання; Днп – доходи майбутніх періодів; Ао – оборотні активи; Зп – поточні зобов’язання; Ан – необоротні активи; Кв – сума власного капіталу; Пч – чистий прибуток; Дч – чистий дохід; Ас – середньорічна вартість активів; Дз – дебіторська заборгованість; К – капітал страхової компанії; Пфд – прибуток фід фінансової діяльності; ФІс – Середньорічний обсяг фінансових інвестицій; Сп – сума страхових платежів; СПн – сума страхових премій нетто-перестрахування; ЗРНПн – зміна резерву незаробленої премії – нетто-перестрахування; СЗн – сплачені збитки нетто-перестрахування; ЗРЗн – зміна резервів збитків нетто-перестрахування; ВПСОн – витрати на проведення страхових операцій нетто-перестрахування; ДІ – доходи від інвестиційної діяльності; ВІ – витрати на проведення інвестиційної діяльності; ПД – позареалізаційні доходи; ПВ – позареалізаційні витрати; УВ – управлінські витрати. 4.Показники рентабельності страхових компаній 1.Рентабельність капіталу: Пзд Рк = ──── К 2. Рентабельність основного капіталу: Чп Рко = ──── Ко 3. Рентабельність перманентного або змінного капіталу: Пзд Рзк = ──── Кз 4. Рентабельність активів: Чп Ра = ──── М 5. Рентабельність оборотних активів: Чп Рао = ──── Ао 6. Рентабельність власного капіталу: Пч Рвк = ───── Кв 7. Рентабельність позикового капіталу: Чп Ркп = ──── Кп 8. Рентабельність витрат: Чп Рв = ──── В 9. Рентабельність витрат на проведення страхової діяльності: Чпс Рвс = ──── Вс 10. Рентабельність страхової діяльності: Чпс Рсд = ──── Сп 11. Рентабельність інвестиційної діяльності: Чпі Рід = ──── Ік 12. Рентабельність страхової компанії: Чп Рск = ──── Чд Значення: Пзд – прибуток від звичайної діяльності; К – капітал; Ко – основний капітал; Чп – чистий прибуток; Кз – сума перманентного або змінного капіталу; М – майно страхової компанії; Ао – сума оборотних активів; Пч – чистий прибуток; Кв – сума власного капіталу; Кп – сума позикового капіталу; В – сума витрат (загальні витрати); Чпс – чистий прибуток від проведення страхової діяльності; Вс – витрати на проведення страхової діяльності; Сп – сума страхових платежів; Чпі – чистий прибуток від інвестиційної діяльності; Ік - сума інвестиційних коштів; Чд – чистий дохід. 5.Оцінка фінансової стійкості та надійності страхової компанії. 1.Коефіціент автономності (незалежності): Вк Ка = ──── М 2. Коефіціент співвідношення позикових та власних капіталів: Пк Кспвк = ──── Вк 3. Коефіціент довгострокового залучення капіталу: Дз Кдзн = ───── Вк + Дз 4.Коефіціент маневреності власного капіталу: ВОК Кмвк = ──── К 5. Коефіціент фінансової залежності: А Квз = ─── Вк 6. Коефіціент концентрації позикового капіталу: Пк Ккпк = ──── Н 7. Коефіціент структури позикового капіталу: Дз Кспк = ──── Пк 8. Коефіціент поточної заборгованості кредитора: Пзк Кпзк = ───── * 100% А 9. Коефіціент поточної заборгованості акціонера: Вза Кпза = ───── *100% А 10. Коефіціентфінансового левериджу: Дз Кфл = ───── Вк 11. Коефіціент фінансової стійкості: Вк Кфс = ──── З 12.Показник співвідношення страхових резервів до капіталу: СРк Пвсрк = ─── * 100% К 13. Коефіціент частоти страхових виплат: СВ Кчсв = ──── ДС 14. Коефіціент безпечної страхової операції: 1-КР Кбсо = √ ───────── ДС *КР СВ КР = ──── ДС 15. Коефіціент участі: СПв Ку = ──── СП 16.Коефіціент перестрахування в цілому: СПП Кпз = ──── СП 17.Коефіціент перестрахування: СППв КПв = ──── СПв 18.Показник ризику страхування: ЧП Прс = ──── К 19.Показник змін у сумі чистих премій за всіма полісами: ЧПк Кзчп = ──── * 100% ЧПп 20.Показник незалежності від перестрахування: ЧП Пнп = ──── ВП Значення: Вк – власний капітал; М – майно страхової компанії; ПК – позикові кошти; Дз – довгострокові зобов’язання; ВОК – власний оборотний капітал; А – активи; ПЗК – поточна заборгованість кредитора; ПЗа – поточна заборгованість перед акціонерами; З – загальна сума зобов’язань; СВ – сума страхових виплат; К – капітал; Дс – кількість договорів страхування; Кр – коефіцієнт ризику; СПв – сума страхових платежів по відповідному виду страхування; СП – сума страхових платежів; СПп – сума страхових платежів переданих у перестрахування; СППв – сума страхових платежів по відповідному виду страхування передбачених у перестрахувані; ЧП – сума чистої премії за всіма полісами; ЧПк,ЧПп - сума чистої премії за всіма полісами відповідно на початок і кінець року; ВП –валова сума премій по всіх полісах. 5.Платоспроможність страхової компанії. 1.Коефіціент можливості виконання зобов’язань: ПЗ Кмвз = ──── Ал 2.Коефіціент забезпеченості власними обіговими коштами: ЗК - Ан Кзвок = ──────── Ао – ВМП 3.Показник співвідношення чистого руху грошових коштів до довгострокових зобов’язань: ГК Псчкдз = ──── ДЗ 4.Показник співвідношення нерозподіленого прибутку до всієї суми активів: НП Пснпа = ──── А 5.Показник співідношеня чистого руху коштів до операційної діяльності та заборгованості кредитора: Гко Пскозк = ──── ПЗ 6.Коефіціент фінансового потенціалу: СР + ВК Кфп = ──────── На 7.Коефіціент фінансової незалежності: Кдфн = ПКд + ВК / А 8.Показник ліквідності активів: Ав Пла = ──── * 100% З 9.Коефіціент фінансової спроможності: СР + На Кфс = ──────── СВ 10.Зворотній показник платоспроможності: Зпп = З \ К* 100% 11.Коефіціент загальної ліквідності: Ао + ВМП Кзл = ──────── ПЗ 12.Коефіціент швидкої ліквідності: Ашл Кшл = ──── ПЗ 13.Коефіціент абсолютної ліквідності: Ал Кал = ──── ПЗ Значення: ПЗ – поточні зобов’язання; Ал – ліквідні активи; Вк – власний капітал; Ан – необоротні активи; Ао - оборотні активи; ВМП – витрати майбутніх періодів; Гк – чистий рух грошових коштів; Дз – довгострокові зобов’язання; НП – нерозподілений прибуток; Гко – чистий рух грошових коштів від операційної діяльності; ПЗ - поточні зобов’язання; СР – сума страхових резервів; На – нетто активи; ПКд – сума довгострокового капіталу; Ав – високоліквідні активи; З – зобов’язання; Ал- ліквідні активи; Ан – мобільні активи; Ао – оборотні активи; ВНП – витрати майбутніх періодів; Гк – чистий рух грошових коштів; Дз – довгострокові зобов’язання; А- активи; ГКО – чистий рух грошових коштів від операційної діяльності; СР – сума страхових резервів; СВ – сума страхових виплат; К - капітал; Ашл – швидко ліквідні активи; Ал – ліквідні активи. 6.Платоспроможність страхової компанії за вимогами Закону України «Про страхування та директиви європейського співробітництва». 1.Фактичний запас нетто-спроможності нетто-активу: НА = ЗА – НМА – СЗ 2.Нормативний запас платоспроможності: НЗПсп = (СП- (СПП * 0.5)) * 0.18 3. Нормативний запас платоспроможності на основі страхових виплат: НЗПсв = (СВ – (СВП * 0.5)) * 0.26 4.Коефіціент платоспроможності: R К = ──── F 5.Фонд майбутніх виплат (F) F = a * n * g 6.Середньоквадратичне відхилення (P) P = a * √n * g *(1 - g) Значення: ЗА – загальна сума активів; НМА – сума нематеріальних активів; СЗ – загальна сума зобов’язань; СП – сума страхових платежів; СПП - сума страхових платежів переданих у перестрахування; Св – сума страхових виплат; СВП – сума страхових виплат,що страх. перестраховикам; a - середня страхова сума за договорами; n – кількість договорів; g – показник ймовірності ризику. |
![]() | Міністерство освіти І науки, молоді та спорту України Херсонський економічно-правовий інститут Кафедра «Фінанси» Семестрова робота з дисципліни «Фінанси страхових організацій» Виконав студент Економічного факультету Групи Тема 1 Страхові резерви та їх місце у процесі формування фінансових ресурсів страховика | ![]() | Тема фінансово-економічні результати діяльності підприємства Вони виникають в процесі формування і використання майна і джерел його фінансування, в процесі здійснення основної та інших видів... |
![]() | Загальна характеристика дисертаційної роботи По-перше, втратою підприємствами власних фінансових ресурсів внаслідок збиткової їх роботи та інфляції. По-друге, недосконалістю... | ![]() | Гораль Л. Т., д е. н., доц. Перевозова І. В В процесі реалізації функцій фінансового менеджменту постає за необхідне об’єднання воєдино різноманітних аспектів контролю фінансових... |
![]() | Прохорчук Н. О Під фінансовим забезпеченням необхідно розуміти формування цільових грошових фондів у достатньому розмірі та їх ефективне використання.... | ![]() | К-ть годин в сем Вступ. Місце і роль земельних ресурсів у суспільному виробництві та функціонуванні біосфери. Класифікація земельного фонду України.... |
![]() | Сутність та особливості формування інтегрованих фінансових посередників Сучасною тенденцією розвитку інвестиційного ринку є тісна співпраця банків з іншими фінансовими установами та створення інтегрованих... | ![]() | Лекція фінансова система внутрішня будова фінансової системи > Організаційна структура фінансової системи Фінансова система визначається як сукупність окремих сфер І ланок фінансових відносин, що мають особливості у створенні та використанні... |
![]() | Напрямки оптимізації ресурсної бази банку В умовах посилення конкуренції на ринку банківських послуг особливої актуальності набуває питання формування фінансових ресурсів... | ![]() | Львівський національний університет імені Івана Франка семестровий план Вступ. Місце та роль земельних ресурсів у суспільному виробництві та функціонуванні біосфери. Класифікація земельного фонду. Екологічні... |